多項選擇題

1、納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或季度終了15天內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)( )。

A、報送會計報表

B、預(yù)繳所得稅

C、預(yù)繳所得稅申報表

D、預(yù)繳境外投資所得應(yīng)納稅額

正確答案:AC

2、企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目包括( )。

A、城市維護建設(shè)稅

B、教育費附加

C、因自然災(zāi)害損失而由保險公司賠償?shù)牟糠?/p>

D、違法經(jīng)營被沒收財物的損失

正確答案:CD

3、計算應(yīng)納所得稅額時，下列項目不屬于應(yīng)稅所得額的有( )。

A、國債利息收入

B、中國人民銀行批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券的利息收入

C、按照經(jīng)營合同規(guī)定支付的違約金

D、教育費附加返還款

正確答案:AC

解析:納稅人購買國債的利息收入，不計入應(yīng)納稅所得額。但國家計劃發(fā)展委員會發(fā)行的國家重點建設(shè)債券和中國人民銀行批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券的利息收入應(yīng)照章納稅。納稅人按照經(jīng)營合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以在稅前扣除。

4、符合下列( )條件的支出，可確認(rèn)為納稅人申報扣除的廣告費支出。

A、通過一定的媒體傳播

B、已實際支付費用，并已取得相應(yīng)發(fā)票

C、通過經(jīng)工商部門批準(zhǔn)的專門機構(gòu)制作

D、發(fā)生的費用在5萬元以上(含5萬元)

正確答案:ABC

解析:納稅人申報扣除的廣告費支出，必須符合下列條件：廣告是通過工商部門批準(zhǔn)的專門機構(gòu)制作的;已實際支付費用，并已取得相應(yīng)發(fā)票;通過一定的媒體傳播。

5、下列各項中，符合企業(yè)所得稅有關(guān)壞賬處理條件的有( )。

A、逾期2年以上仍未收回的應(yīng)收賬款

B、逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款

C、債務(wù)人依法被宣告失蹤，其財產(chǎn)確實不足以清償?shù)膽?yīng)收賬款

D、債務(wù)人遭受意外事故，損失巨大，以其財產(chǎn)確實無法清償?shù)膽?yīng)收賬款

正確答案:BCD

解析:企業(yè)所得稅有關(guān)壞賬處理的條件有6個，其中逾期時間應(yīng)為3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款，故選B、C、D。

6、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列主體是企業(yè)所得稅的納稅人( )。

A、國有企業(yè)

B、外商投資企業(yè)

C、合伙企業(yè)

D、律師事務(wù)所

正確答案:AD

解析:在中國境內(nèi)實行獨立核算的企業(yè)和其他組織一般都是企業(yè)所得稅的納稅人，但外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)繳納個人所得稅，都不是企業(yè)所得稅納稅人。

7、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)發(fā)生的下列支出在計算企業(yè)所得稅時不得扣除。( )

A、對某公司投資30萬元

B、開發(fā)專利的支出40萬元

C、向稅務(wù)機關(guān)繳納稅收罰金10萬元

D、賄賂某官員支付5萬元

正確答案:ABCD

解析:向公司的投資屬于資本性支出，開發(fā)專利的支出屬于開發(fā)無形資產(chǎn)的支出，賄賂支出屬于非法支出。按規(guī)定，資本性支出、無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出、稅收滯納金、罰金和罰款、非法支出等支出均不得扣除。

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