四、計(jì)算分析題
1．答案：
第一筆業(yè)務(wù)中，銷售特制包裝盒的收入應(yīng)該計(jì)算繳納增值稅，因?yàn)槠涫杖霙](méi)有納入計(jì)算增值稅的銷售額中，所以應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅。
第二筆業(yè)務(wù)中，外購(gòu)的原料因?yàn)楣芾聿簧票槐I，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該作轉(zhuǎn)出處理，也應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅。
第三筆業(yè)務(wù)中，將自產(chǎn)的貨物用于無(wú)償贈(zèng)送，屬于視同銷售的行為，應(yīng)該計(jì)算增值稅，因?yàn)殚_(kāi)始沒(méi)有計(jì)入到銷售收入中，所以屬于補(bǔ)繳的增值稅。
（1）該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額
     ＝9360/（1+17％）×17％+5100+（40×315.9）/（1+17％）×17％
     ＝1360+5100+1836
     ＝8296（元）
（2）該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅額
     ＝9360/（1+17％）×8％+（40×315.9）/（1+17％）×8％＝640+864＝1504（元）

2．答案：
（1）超過(guò)計(jì)稅工資總額的部分，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=120-96＝24萬(wàn)元
超過(guò)計(jì)稅工資總額提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額
    ＝21-（96×2％+96×14％+96×1.5％）＝4.2萬(wàn)元
在建辦公樓工程款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元
向某足球隊(duì)捐款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額15萬(wàn)元
支付違反交通法規(guī)罰款，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額0.8萬(wàn)元
該企業(yè)2003年度應(yīng)納稅所得額＝48+24+4.2+20+15+0.8＝112（萬(wàn)元）
（2）該企業(yè)2003年度應(yīng)納所得稅稅額=112×33％＝36.96（萬(wàn)元）
（3）該企業(yè)2003年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額的所得稅稅額=36.96-33＝3.96（萬(wàn)元）

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