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52、 案例二

（一）資料

某企業(yè)為一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，假定不考慮其他稅費(fèi)和其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，2005年度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

1．該企業(yè)2005年8月1日購(gòu)人A公司2005年1月1日發(fā)行的三年期債券，面值100萬(wàn)元，票面利率6%，每年1月1日和7月1日各付息一次。該企業(yè)實(shí)際支付價(jià)款105萬(wàn)（A公司尚未支付2005年上半年利息）。

2．該企業(yè)10月份將一批準(zhǔn)備用于產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料用于專(zhuān)項(xiàng)工程，其賬面價(jià)值90萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅為15.3萬(wàn)元。該批原材料現(xiàn)在的市值為100萬(wàn)元。

3．該企業(yè)11月份接受捐贈(zèng)一臺(tái)設(shè)備，雙方確認(rèn)的價(jià)值為40萬(wàn)元，在接受捐贈(zèng)過(guò)程該企業(yè)以銀行存款另行支付運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，該企業(yè)所得稅稅率為33%。

4．該企業(yè)11月末出售一項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)，該不動(dòng)產(chǎn)賬面原價(jià)為50萬(wàn)元，累計(jì)折舊為20萬(wàn)元發(fā)生清理費(fèi)用3萬(wàn)元，取得出售收入40萬(wàn)元，按5%的營(yíng)業(yè)稅率交納營(yíng)業(yè)稅2萬(wàn)元（其他稅費(fèi)忽略）。

5．該企業(yè)按應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2005年末應(yīng)收賬款余額為50萬(wàn)元,壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為4%，企業(yè)在計(jì)提壞賬準(zhǔn)備前壞賬準(zhǔn)備賬戶(hù)有借方余額0.2萬(wàn)元。

（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。

56．該企業(yè)8月1日購(gòu)人債券時(shí)應(yīng)記入“應(yīng)收利息”科目的金額為：

A．0B．3萬(wàn)元

C．0.5萬(wàn)元D．3.5萬(wàn)元

57.該企業(yè)10月份因改變?cè)牧嫌猛径鴳?yīng)記人“在建工程”科目的金額為：

A．90萬(wàn)元B．117萬(wàn)元

C．107萬(wàn)元D．105.3萬(wàn)元

58.該企業(yè)11月份接受捐贈(zèng)時(shí)應(yīng)記入“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值”科目的金額為：

A．26.8萬(wàn)元B．28. 14萬(wàn)元

C．40萬(wàn)元D．42萬(wàn)元

59.該企業(yè)1 1月末固定資產(chǎn)的清理凈收人為：

A．5萬(wàn)元B．7萬(wàn)元

C．8萬(wàn)元D．10萬(wàn)元

60.該企業(yè)2005年末壞賬準(zhǔn)備余額為：

A．0B．1.8萬(wàn)元

C．2萬(wàn)元D．2.2萬(wàn)元

答案： B,D,C,A,C

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