41．審計(jì)人員對(duì)下列賬戶進(jìn)行審計(jì)時(shí)，適宜采用函證方法的有：
A．銀行存款
B．管理費(fèi)用
C．現(xiàn)金
D．生產(chǎn)成本
E．應(yīng)收賬款
42．下列各項(xiàng)中，屬于采購(gòu)與付款循環(huán)中的主要文件有：
A．請(qǐng)購(gòu)單
B．驗(yàn)收單
C．發(fā)運(yùn)單
D．壞賬審批表
E．付款憑證
43．為檢查應(yīng)付票據(jù)內(nèi)部控制的有效性，審計(jì)人員可以采用的測(cè)試方法有：
A．將本年年末應(yīng)付票據(jù)余額與上年年末余額進(jìn)行比較，分析是否有異常波動(dòng)
B．檢查應(yīng)付票據(jù)總賬余額和報(bào)表所列金額是否一致
C．抽查部分作廢和退回的票據(jù)，查明是否予以注銷
D．檢查應(yīng)付票據(jù)總賬和明細(xì)賬是否定期核對(duì)
E．觀察應(yīng)付票據(jù)的簽發(fā)、記錄和付款職責(zé)是否相互獨(dú)立
44．下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)付賬款實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的有：
A．運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查應(yīng)付賬款期末余額的合理性
B．向債權(quán)人函證應(yīng)付賬款
C．審核賣方對(duì)賬單，追查應(yīng)付賬款明細(xì)賬
D．詢問(wèn)應(yīng)付賬款記賬流程
E．觀察應(yīng)付賬款記錄與業(yè)務(wù)經(jīng)辦職責(zé)是否分離
45．下列各項(xiàng)中，符合生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制要求的有：
A．采購(gòu)部門負(fù)責(zé)購(gòu)入原材料的驗(yàn)收
B．保管人員負(fù)責(zé)存貨的盤點(diǎn)
C．非生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)產(chǎn)成品的檢驗(yàn)
D．倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)永續(xù)盤存記錄的登記
E．非采購(gòu)部門負(fù)責(zé)購(gòu)人原材料的保管
46．下列存貨項(xiàng)目中，所有權(quán)不屬于被審計(jì)單位的有：
A．其他單位委托代銷的商品
B．為其他單位代管的原材料
C．已辦理了銷售手續(xù)，客戶尚未提貨，暫存在倉(cāng)庫(kù)的產(chǎn)成品
D．一年內(nèi)沒(méi)有領(lǐng)用的原材料
E．陳舊過(guò)時(shí)的產(chǎn)成品
47．審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位銷售的幾種產(chǎn)品中，有一種產(chǎn)品的毛利率與上年相比發(fā)生了較大變動(dòng)，可能的原因有：
A．該種產(chǎn)品單位成本發(fā)生變動(dòng)
B．該種產(chǎn)品銷售收入在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中的比重提高
C．該種產(chǎn)品售價(jià)發(fā)生變動(dòng)
D．該種產(chǎn)品產(chǎn)量大幅提高
E．本年度對(duì)該種產(chǎn)品投入大額廣告費(fèi)用
48．下列各項(xiàng)中，屬于職T薪酬實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的有：
A．觀察考勤記錄、工資結(jié)算與工資發(fā)放職責(zé)是否相互獨(dú)立
B．檢查工資匯總表是否經(jīng)授權(quán)審批
C．抽查相關(guān)記賬憑證，查明有無(wú)編制人員、審核人員的簽字
D．分析比較本年度各個(gè)月份的T資變動(dòng)情況，判斷有無(wú)異常變動(dòng)
E．審查工資費(fèi)用賬務(wù)處理的正確性
49．下列各項(xiàng)中，屬于資本循環(huán)內(nèi)部控制中職責(zé)分工控制措施的有：
A．籌資、投資決策和業(yè)務(wù)執(zhí)行相互獨(dú)立
B．業(yè)務(wù)執(zhí)行和記錄相互獨(dú)立
C．盈余公積核算和復(fù)核由不同人員完成
D．所有的資本交易事項(xiàng)都必須由公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)審批
E．限制非授權(quán)人員接近籌資和投資文件
50．下列關(guān)于銀行存款審查的提法中，正確的有：
A．如果審計(jì)人員認(rèn)為相關(guān)內(nèi)部控制無(wú)法信賴，則需要自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)銀行存款余額加以驗(yàn)證
B．為保持審計(jì)獨(dú)立性，即使審計(jì)人員認(rèn)為相關(guān)內(nèi)部控制無(wú)法信賴，也不能自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，只能對(duì)被審計(jì)單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行復(fù)核
C．對(duì)銀行存款進(jìn)行函證時(shí)，應(yīng)向在本年存過(guò)款的所有銀行發(fā)函
D．對(duì)于存款賬戶已經(jīng)結(jié)清的銀行，不必進(jìn)行函證
E．詢證函除收集銀行賬戶信息外，還應(yīng)收集貸款信息

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