案例三

(一)資料
20×7年3月，某審計組對某公司20×6年度財務(wù)收支進行審計。有關(guān)隋況和資料如下：1．審計人員對貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進行測試時，發(fā)現(xiàn)如下情況：
(1)收付業(yè)務(wù)辦理后，出納員甲在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
(2)為方便款項的及時支付，支票和印章由會計人員乙統(tǒng)一保管。
(3)5萬元以下的付款業(yè)務(wù)，會計人員乙可以直接辦理；5萬元以上的付款業(yè)務(wù)，均
需由財務(wù)經(jīng)理丙審批簽字后方可支付。
 (4)會計主管丁定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2．審計人員對庫存現(xiàn)金進行了監(jiān)盤。庫存現(xiàn)金盤點數(shù)是7 000元，另有一張上月經(jīng)銷售經(jīng)理簽字批準的金額為5 000元的差旅費借條，盤點時現(xiàn)金日記賬余額為13 000元，無其他未人賬憑證；此外在保險柜中發(fā)現(xiàn)一本個人活期存折，20×6年10月9日開戶，戶名為出納員甲，開戶當天存入現(xiàn)金80 000元，經(jīng)詢問是保險公司支付的當年保險賠償金。
3．審計人員發(fā)現(xiàn)，該公司一筆50萬元定期存款20×6年l2月15日被銀行凍結(jié)。

(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。
61．審計組對該公司的貨幣資金業(yè)務(wù)進行審計時，其審計目標有：
A．證實貨幣資金余額的真實性
B．證實貨幣資金余額的完整性
C．證實貨幣資金分類的正確性
D．證實貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性
62．審計人員對該公司庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤時，下列做法中正確的有：
A．事先通知財務(wù)人員做好準備
B．監(jiān)盤時間應(yīng)避開現(xiàn)金收支的高峰時間
C．始終由審計人員親自清點現(xiàn)金
D．出納員甲必須始終在場
63．“資料l”中的各項控制措施中，符合貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求的有：
A．出納員甲辦理完收付業(yè)務(wù)后在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記
B．支票和印章由會計人員乙統(tǒng)一保管
C．會計人員乙直接辦理5萬元以下付款業(yè)務(wù)
D．會計主管丁定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
64．針對“資料2”中的情況，該公司存在的主要問題有：
A．庫存現(xiàn)金賬實不符
B．私存保險公司支付的保險賠償金
C．業(yè)務(wù)發(fā)生未及時登記入賬
D．少計20×6年度營業(yè)收入80 000元
65．為查實“資料3”的情況，審計人員可實施的審計程序有：
A．計算定期存款占銀行存款的比例
B．審核銀行存款日記賬記錄
C．向銀行發(fā)函詢證
D．到銀行核實情況

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