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五、案例分析題（ 本題包括3個(gè)案例，每個(gè)案例10 分，共30分。每個(gè)案例包括3 道或 3 道以上的小題。每道小題有一項(xiàng)或一項(xiàng)以上的正確答案，全部選對(duì)．每項(xiàng)正確答案得 1 分。多選、錯(cuò)選不得分．也不倒扣分。一項(xiàng)以上正確答案的小題，在無(wú)多選和錯(cuò)選的情況下，選對(duì)一項(xiàng)得0.5分。本題在專(zhuān)用答題卡上需填涂的題號(hào)范圍是51至 65。 ）

案例一

（一） 資料

某審計(jì)組于2006年2月對(duì)某公司 2005年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)人員首先對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了側(cè)評(píng)，然后對(duì)有關(guān)賬戶(hù)余額進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性側(cè)試。有關(guān)情況和資料如下：

1. 以前年度未對(duì)存貨實(shí)施盤(pán)點(diǎn)，倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)單未連續(xù)編號(hào)。

2. 2005 年 4 至 7 月，由于會(huì)計(jì)人員休產(chǎn)假，存貨明細(xì)賬由倉(cāng)庫(kù)保管員代記。

3. 每個(gè)月末，由日常負(fù)責(zé)到銀行取送單據(jù)的出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

4. 2005年12月31日，應(yīng)收賬款賬面金額是4200 萬(wàn)元，由80 筆賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)形成，審計(jì)人員按照時(shí)間順序?qū)?0 筆賒銷(xiāo)連續(xù)編號(hào)為 001 至 080 ，并隨機(jī)抽取了其中 20 筆進(jìn)行審查，這 20 筆賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)賬面金額是 984 萬(wàn)元，經(jīng)審定實(shí)際應(yīng)為 1 020 萬(wàn)元。

（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。

51. 審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查后，可以采用的描述內(nèi)部控制的方法有：

A.文字說(shuō)明法

B.調(diào)查表法

C.流程圖法

D.錄像與錄音法

52. “資料 1 ”所述情況，違反了存貨內(nèi)部控制的要求，具體包括：

A.實(shí)物控制

B.憑證與記錄控制

C.職責(zé)分工控制

D.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

53. “資料2”所述情況，違反了存貨內(nèi)部控制的要求，具體包括：

A.業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工

B.資產(chǎn)保管與帳實(shí)核對(duì)相分工

C.各種會(huì)計(jì)責(zé)任之間相分工

D.資產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄相分工科．

54. “資料3”所述情況，違反了貨幣資金內(nèi)部控制的要求，具體包括：

A.實(shí)物控制

B.憑證與記錄控制

C.職責(zé)分工控制

D.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

55. “資料4”中，審計(jì)人員在隨機(jī)抽取20筆賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)，可以采用的方法有：

A.系統(tǒng)選樣法

B.屬性抽樣法

C.隨機(jī)數(shù)表選樣法

D.發(fā)現(xiàn)抽樣法

56. 若采用差異估計(jì)法推斷，在不考慮精確區(qū)間的情況下，該公司應(yīng)收賬款的賬面余額估計(jì)為：

A. 4 344 萬(wàn)元

B.4 240 萬(wàn)元

C.4 180 萬(wàn)元

D.4 050 萬(wàn)元

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