考點一　稅制體系

【例題·多選題】(2010初)下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有(　)。

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.關稅

E.企業(yè)所得稅

『正確答案』ABCD

『答案解析』流轉(zhuǎn)稅類包括：增值稅、營業(yè)稅、消費稅、關稅;所得稅類包括：企業(yè)所得稅和個人所得稅。

【例題·單選題】在分稅制下，屬于中央政府固定收入的是(　)。

A.消費稅

B.增值稅

C.契稅

D.營業(yè)稅

『正確答案』A

【例題·多選題】下列稅收收入中，屬于中央政府與地方政府共享的是(　)。

A.營業(yè)稅

B.土地增值稅

C.個人所得稅

D.關稅

E.印花稅

『正確答案』ACE

『答案解析』中央與地方共享稅包括：增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、城市維護建設稅、印花稅。

考點二　稅收征管法

【例題·多選題】下列各項中屬于稅收保全措施的是 (　)。

A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款

B.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款

D.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

E. 電話通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款

『正確答案』CD

『答案解析』AB屬于強制執(zhí)行措施;E選項表述錯誤。

【例題·單選題】稅務機關采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，有審批權(quán)的是(　)。

A.縣級以上稅務局局長

B.省級以上稅務局局長

C.省級以上稅務局

D.縣級以上稅務局

『正確答案』A

【例題·單選題】采用的財務、會計制度和具體的財務、會計處理辦法，自(　)內(nèi)，及時報送主管稅務機關備案。

A. 領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日

B. 領取稅務登記證件之日起15日

C. 領取稅務登記證件之日起30日

D. 領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日

『正確答案』B

【例題·單選題】關于稅收優(yōu)先權(quán)的下列表述中，不正確的有(　)。

A.除法律另有規(guī)定外，稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)

B.納稅人有欠繳稅款情形后又以其財產(chǎn)設定抵押的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)

C.納稅人以其財產(chǎn)設定質(zhì)押后又發(fā)生欠繳稅款的，稅收優(yōu)先于質(zhì)權(quán)

D.納稅人欠繳稅款，同時又被處以行政性罰款，稅款優(yōu)先于罰款

『正確答案』C

『答案解析』稅務機關征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外，選項A正確;納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應當先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行，B正確，選項C錯誤;納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得， D正確。

【例題·多選題】下列各項屬于偷稅所采取的手段有(　)。

A.偽造記賬憑證

B.擅自銷毀賬簿

C.虛假的納稅申報

D.用威脅方法拒不繳納稅款

E.采取轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)的手段

『正確答案』ABC

『答案解析』納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報，或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，屬于偷稅。

【例題·單選題】納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是(　)。

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

『正確答案』B

『答案解析』企業(yè)已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年。

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