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一、單項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)收賬機(jī)會成本的是：

A、應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息

B、客戶資信調(diào)查費(fèi)用

C、壞賬損失

D、收賬費(fèi)用

2、某企業(yè)按年利率5%向銀行借款1080萬元，銀行要求保留8%的補(bǔ)償性余額，同時(shí)要求按照貼現(xiàn)法計(jì)息，則這項(xiàng)借款的實(shí)際利率為：

A、6.50%

B、6.38%

C、5.75%

D、5%

3、某企業(yè)擬以“1/20，n/40”的信用條件購進(jìn)原料一批，則企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會成本率為：

A、1 %

B、18%

C、18.18 %

D、36%

4、某企業(yè)每年需要耗用甲材料8000件，每單位甲材料的年儲存成本是15元，平均每次進(jìn)貨的費(fèi)用是600元，甲材料的全年平均單價(jià)是250元，在不存在數(shù)量折扣的情況下，最佳的訂貨批數(shù)是：

A、10次

B、15次

C、12次

D、16次

5、按擔(dān)保法規(guī)定的一定的方式由第三人承諾，在借款人不能償還借款時(shí)，按約定承擔(dān)一定責(zé)任而取得的借款是：

A、信用借款

B、保證借款

C、抵押借款

D、質(zhì)押借款

6、適中的資產(chǎn)組合策略的特點(diǎn)是：

A、風(fēng)險(xiǎn)較低，報(bào)酬較低

B、風(fēng)險(xiǎn)適中，報(bào)酬適中

C、風(fēng)險(xiǎn)較低，報(bào)酬較高

D、風(fēng)險(xiǎn)較高，報(bào)酬較高

7、在現(xiàn)金管理中，下列說法不正確的是：

A、擁有足夠的現(xiàn)金對于降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)的流動性和債務(wù)的可清償性有著重要的意義

B、企業(yè)持有現(xiàn)金的目的只是應(yīng)付日常的業(yè)務(wù)活動

C、一個(gè)希望盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)傾向于保留大量的現(xiàn)金余額，以應(yīng)付其交易性需求和大部分預(yù)防性資金需求

D、除了交易性需求、預(yù)防性需求和投機(jī)性需求外，許多公司持有現(xiàn)金是作為補(bǔ)償性余額

8、某企業(yè)以臨時(shí)性流動負(fù)債來滿足全部臨時(shí)性流動資產(chǎn)和部分永久性資產(chǎn)的需要，而余下的永久性資產(chǎn)用長期資金來滿足，其采取的籌資組合策略是：

A、配合型組合策略

B、激進(jìn)型組合策略

C、穩(wěn)健型組合策略

D、平穩(wěn)型組合策略

9、資本密集型的生產(chǎn)方式其固定資產(chǎn)的比例：

A、高于勞動密集型的生產(chǎn)方式

B、等于勞動密集型的生產(chǎn)方式

C、低于勞動密集型的生產(chǎn)方式

D、沒有可比性

10、收賬費(fèi)用與壞賬損失之間的關(guān)系表現(xiàn)為：

A、收賬費(fèi)用越多，壞賬損失越少，二者呈線性關(guān)系

B、收賬費(fèi)用越多，壞賬損失越少，但二者并不呈線性關(guān)系

C、最初支付的收賬成本會使壞賬損失大幅減少

D、隨著收賬費(fèi)用的投入，壞賬損失減少的效應(yīng)會越來越強(qiáng)

一、單項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 A

【答案解析】 應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息屬于應(yīng)收賬款機(jī)會成本。

【該題針對“應(yīng)收賬款的功能、成本與管理目標(biāo)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、

【正確答案】 C

【答案解析】 實(shí)際可供使用的借款=1080×(1-8%-5%)，實(shí)際支付的年利息=1080×5%，所以，實(shí)際利率=1080×5%/[1080×(1-8%-5%)]=5%/(1-8%-5%)×100%=5.75% 。

【該題針對“信用借款”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、

【正確答案】 C

【答案解析】 放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會成本=折扣率/(1-折扣率)×360/(信用期-折扣期)=1%/(1-1%)×360/20=18.18%。

【該題針對“商業(yè)信用”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、

【正確答案】 A

【答案解析】 經(jīng)濟(jì)訂貨批量=(2×8000×600/15)1/2=800(件)，最佳訂貨批數(shù)8000÷800=10(次)。

【該題針對“經(jīng)濟(jì)訂貨量”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、

【正確答案】 B

【答案解析】 保證借款是指按擔(dān)保法規(guī)定的擔(dān)保方式由第三人承諾，在借款人不能償還借款時(shí)，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或連帶責(zé)任而取得的借款。

【該題針對“擔(dān)保借款”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、

【正確答案】 B

【答案解析】 適中的資產(chǎn)組合策略特點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)適中，報(bào)酬也適中。

【該題針對“資產(chǎn)組合策略”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、

【正確答案】 B

【答案解析】 企業(yè)除了應(yīng)付日常的業(yè)務(wù)活動之外，還需要擁有足夠的現(xiàn)金償還貸款、把握商機(jī)以及防止不時(shí)之需。所以選項(xiàng)B不正確。

【該題針對“現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標(biāo)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、

【正確答案】 B

【答案解析】 激進(jìn)型組合策略，短期資金來源>臨時(shí)性流動資產(chǎn)，長期資金來源<永久性流動資產(chǎn)+固定資產(chǎn)。< p="">

【該題針對“籌資組合策略”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、

【正確答案】 A

【答案解析】 資本密集型比勞動密集型的固定資產(chǎn)比例要高。

【該題針對“資產(chǎn)組合的含義及其影響因素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、

【正確答案】 B

【答案解析】 通常在一定限度內(nèi)，收賬成本越多，壞賬損失和機(jī)會成本越小，但二者并非呈線性關(guān)系。

【該題針對“應(yīng)收賬款的功能、成本與管理目標(biāo)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

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