2014年審計(jì)師考試審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識鞏固練習(xí)

1、以下審計(jì)計(jì)劃工具中最常見，并能保證一定時期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面的是：

A、長期日程安排表

B、工作方案

C、審計(jì)部門預(yù)算

D、審計(jì)部門章程

答案：A

解題思路：A、正確。長期日程安排表提供了在計(jì)劃時間內(nèi)覆蓋主要功能的依據(jù)。

B、不正確。工作方案僅限于單個項(xiàng)目范圍。

C、不正確。審計(jì)部門預(yù)算可以用于調(diào)配適當(dāng)?shù)膶徲?jì)人員數(shù)量，但它不能保證有足夠的審計(jì)覆蓋面。

D、不正確。審計(jì)部門章程不是審計(jì)計(jì)劃工具。

2、下列哪項(xiàng)在評價(jià)產(chǎn)成品存貨控制中為內(nèi)部審計(jì)師提供的信息最無用?

A、檢查用于進(jìn)行庫存實(shí)物盤點(diǎn)的指令

B、和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問卷

C、對入庫和出庫程序完成一份流程圖

D、實(shí)地觀察存貨倉庫

答案：A

解題思路：A、正確。檢查盤點(diǎn)實(shí)物存貨的指令可以給內(nèi)部審計(jì)師提供存貨記錄正確性方面的信息，但對內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性和運(yùn)行有效性方面卻提供不了多少信息。

B、不正確。內(nèi)部控制調(diào)查問卷可以給內(nèi)部審計(jì)師提供經(jīng)營中內(nèi)部控制存在或缺乏方面的信息。

C、不正確。流程圖可以把一個系統(tǒng)的控制強(qiáng)點(diǎn)和弱點(diǎn)明顯標(biāo)識出來。

D、不正確。通過實(shí)地觀察，內(nèi)部審計(jì)師可以了解經(jīng)營中的內(nèi)部控制程序并找出失控點(diǎn)。

3、如果面臨外加的范圍限制，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：

A、將審計(jì)推遲到范圍限制取消后進(jìn)行

B、將范圍限制可能造成的潛在影響報(bào)告給董事會的審計(jì)委員會

C、增加對該活動進(jìn)行審計(jì)的頻率

D、為該項(xiàng)目分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員

答案：B

解題思路：A、不正確。在范圍受限制的情況下審計(jì)仍可能進(jìn)行。

B、正確。實(shí)務(wù)公告1130-1.3指出：范圍的限制及其潛在影響應(yīng)當(dāng)向董事會的審計(jì)委員會報(bào)告。

C、不正確。范圍受限制并非一定有必要實(shí)施更頻繁的審計(jì)。

D、不正確。范圍受限制并非一定需要更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員。

4、在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的遵循性審計(jì)轉(zhuǎn)向管理當(dāng)局要求的某分部審計(jì)時，以下哪一種情況最不重要?

A、該分部一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過一次財(cái)務(wù)審計(jì)。

B、與遵循性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性。

C、過去一年中該分部費(fèi)用的增長。

D、與遵循性審計(jì)相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。

答案：A

解題思路：A、正確。財(cái)務(wù)審計(jì)的結(jié)果是確定內(nèi)部審計(jì)任務(wù)先后順序最不相關(guān)的因素。

B、不正確。舞弊是分析風(fēng)險(xiǎn)和確定審計(jì)任務(wù)時需要考慮的主要因素之一。

C、不正確。費(fèi)用的增加可能是組織存在潛在暴露或損失的先兆。

D、不正確。被法規(guī)部門罰款可能表明存在重大風(fēng)險(xiǎn)。

5、以下哪一項(xiàng)內(nèi)容最可能被視為內(nèi)部審計(jì)保證服務(wù)?

A、流程設(shè)計(jì)服務(wù);

B、協(xié)調(diào)業(yè)務(wù);

C、培訓(xùn)業(yè)務(wù);

D、合規(guī)性業(yè)務(wù)。

答案：D

解題思路：A、不正確。流程設(shè)計(jì)服務(wù)是咨詢業(yè)務(wù)。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》中的詞匯表對咨詢業(yè)務(wù)范圍的定義是：“咨詢服務(wù)的范例包括：顧問、建議、協(xié)調(diào)、過程設(shè)計(jì)和培訓(xùn)等”。

B、不正確。協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)是咨詢業(yè)務(wù)。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》中的詞匯表對咨詢業(yè)務(wù)范圍的定義是：“咨詢服務(wù)的范例包括：顧問、建議、協(xié)調(diào)、過程設(shè)計(jì)和培訓(xùn)等”。

C、不正確。培訓(xùn)業(yè)務(wù)是咨詢業(yè)務(wù)。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》中的詞匯表對咨詢業(yè)務(wù)范圍的定義是：“咨詢服務(wù)的范例包括：顧問、建議、協(xié)調(diào)、過程設(shè)計(jì)和培訓(xùn)等”。

D、正確。合規(guī)性業(yè)務(wù)是內(nèi)部審計(jì)保證服務(wù)。

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（責(zé)任編輯：中原茶仙子）

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