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五、綜合分析題

本題包括3個(gè)案例，每個(gè)案例10分，共30分。每個(gè)案例包括5道小題，每道小題2分。每道小題有一項(xiàng)或一項(xiàng)以上的正確答案，多選、錯(cuò)選不得分，也不倒扣分。一項(xiàng)以上正確答案的小題，在無多選和錯(cuò)選的情況下，選對(duì)一項(xiàng)得0．5分。

案例．案例一

（一）資料

某股份有限公司現(xiàn)有資金總額8800萬元，均為權(quán)益資本，其中用于非流動(dòng)資產(chǎn)上的資金為8600萬元?，F(xiàn)擬進(jìn)行一項(xiàng)投資額為1200萬元的投資項(xiàng)目（年初一次投入），需要新增資金1200萬元，具體籌資方案如下：

1. 發(fā)行面值為1000元、年利率12%、5年期的公司債券，預(yù)計(jì)發(fā)售價(jià)格為1000元，籌資總額為1000萬元，籌資費(fèi)用忽略不計(jì)。

2. 其余資金按10%的年利率向銀行借款。

3. 公司所得稅率為30%。

4. 投資項(xiàng)目各年現(xiàn)金凈流量為：

 時(shí)間  第1年  第2年  第3年  第4年  第5年
 現(xiàn)金凈流量（萬元）  400  600  800  600  400

（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。

51. 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，該公司發(fā)行公司債券必須符合的條件包括：

A.公司凈資產(chǎn)額不低于人民幣3000萬元

B.最近三年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券一年的利息

C.債券的利率不得超過國(guó)務(wù)院限定的利率水平

D.累計(jì)債券總額不超過公司凈資產(chǎn)額的40%

52. 公司發(fā)行債券的資金成本是：

A.8%

B.8．4%

C.10%

D.10%

53. 假設(shè)新增籌資前資金成本為12%，則籌資后加權(quán)平均資金成本是：

A.11%

B.8．17%

C.11．96%

D.11．54%

54. 投資項(xiàng)目的回收期是：

A.1．25

B.1．85

C.2．05

D.2．25

55. 上述投資額中有200萬元為流動(dòng)資產(chǎn)投資，所需要資金由短期借款解決，則流動(dòng)比率是：

A.4

B.3

C.2

D.1

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