為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2012年審計(jì)師考試課程，全面的了解審計(jì)師考試教材的相關(guān)重點(diǎn)，小編特編輯匯總了2012年審計(jì)考試審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)模擬試題，希望對(duì)您參加本次考試有所幫助！

(第三部分)第五章 流動(dòng)負(fù)債

一、單項(xiàng)選擇題

1、某企業(yè)本期應(yīng)交房產(chǎn)稅稅額3萬元，應(yīng)交土地使用稅稅額3萬元，印花稅稅額1.5萬元，耕地占用稅稅額15萬元，契稅稅額7.5萬元，車輛購置稅稅額1.2萬元，則本期影響應(yīng)交稅費(fèi)科目的金額是( )萬元。

A.31.2

B.29.7

C.6

D.14.7

2、某小規(guī)模納稅人企業(yè)本期購入原材料并驗(yàn)收入庫，取得增值稅專用發(fā)票記載原材料價(jià)格22500元，增值稅稅額3825元，該企業(yè)當(dāng)期產(chǎn)品銷售價(jià)(含增值稅，扣除率6%)78750元，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該交納的增值稅為( )元。

A.632.55

B.4038.47

C.4725

D.4457.55

3、一般納稅人企業(yè)在月度終了，對(duì)本月發(fā)生應(yīng)交未交增值稅的會(huì)計(jì)處理方法是( )。

A.保留在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的貸方

B.保留在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的借方

C.將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目的借方

D.將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目的貸方

4、下列事項(xiàng)中，不通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的是( )。

A.發(fā)放管理人員工資

B.交納生產(chǎn)工人的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

C.為管理層提供非貨幣性福利

D.支付離退休人員工資

5、丁一般納稅人企業(yè)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，實(shí)際支付價(jià)款30000元，另支付運(yùn)費(fèi)1000元(可按7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額)，則應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”賬戶的金額為( )元。

A.3170

B.3970

C.4030

D.4100

6、企業(yè)當(dāng)月預(yù)交當(dāng)月增值稅，應(yīng)通過核算的科目是( )。

A.應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

B.應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

C.應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

D.應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)

7、甲增值稅一般納稅人企業(yè)因火災(zāi)毀損庫存材料一批，該批原材料實(shí)際成本為40萬元，保險(xiǎn)公司賠償30萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為17%，則毀損原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是( )萬元。

A.4

B.5

C.5.1

D.6.8

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列稅費(fèi)，應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目核算的有：

A.應(yīng)交房產(chǎn)稅

B.土地使用稅

C.車船使用稅

D.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

E.應(yīng)交資源稅

2、下列項(xiàng)目中，應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算的有：

A.應(yīng)付包裝物的租金

B.應(yīng)付職工工資

C.存入保證金

D.應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金

E.應(yīng)付利息

3、下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)在應(yīng)付職工薪酬中核算的有：

A.職工福利費(fèi)

B.企業(yè)醫(yī)務(wù)人員的工資

C.住房公積金

D.養(yǎng)老保險(xiǎn)

E.宣告發(fā)放以權(quán)益結(jié)算的股票期權(quán)

4、下列行為中，應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有：

A.購入貨物發(fā)生非正常損失

B.將自產(chǎn)貨物用于在建工程

C.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資

D.將自產(chǎn)貨物委托他人代銷

E.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人

5、職工薪酬的核算范圍包括：

A.職工福利費(fèi)

B.住房公積金

C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.非貨幣性福利

E.離退休人員工資

6、下列與一般納稅人企業(yè)增值稅有關(guān)的業(yè)務(wù)，應(yīng)作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的有( )。

A.工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)的生產(chǎn)用材料

B.非常損失造成的存貨盤虧

C.工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品

D.以產(chǎn)品對(duì)外投資

E.生產(chǎn)用材料毀損

7、下列各項(xiàng)稅金中，構(gòu)成相關(guān)資產(chǎn)成本的有( )。

A.用于直接出售的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品由受托方代收代交的消費(fèi)稅

B.用于連續(xù)生產(chǎn)的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品由受托方代收代交的消費(fèi)稅

C.用于在建工程(房屋)的庫存原材料已支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

D.小規(guī)模納稅人采購貨物支付的增值稅

E.一般納稅人采購貨物支付的增值稅

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題

1、【正確答案】：C

【答案解析】：不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的稅金有：印花稅;耕地占用稅;契稅;車輛購置稅。

2、【正確答案】：D

【答案解析】：當(dāng)期應(yīng)該交納的增值稅=78750÷(1+6%)× 6%=4457.55(元)。注意小規(guī)模納稅人企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。

3、【正確答案】：D

【答案解析】：一般納稅企業(yè)在月度終了，對(duì)本月發(fā)生應(yīng)交未交增值稅將其轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目的貸方。

4、【正確答案】：D

【答案解析】：離退休人員不屬于在職員工，其工資不通過應(yīng)付職工薪酬核算。

5、【正確答案】：B

【答案解析】：進(jìn)項(xiàng)稅額=30000×13%+1000×7%=3970(元)。

6、【正確答案】：D

【答案解析】：企業(yè)當(dāng)月預(yù)交當(dāng)月增值稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目核算，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅”科目核算。

7、【正確答案】：D

【答案解析】：該批毀損原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=40×17%=6.8(萬元)。

二、多項(xiàng)選擇題

1、【正確答案】：ABCD

2、【正確答案】：ACD

【答案解析】：應(yīng)付職工工資通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。

3、【正確答案】：ABCD

【答案解析】：ABCD均為應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容。

4、【正確答案】：BCDE

【答案解析】：購入貨物發(fā)生非正常損失應(yīng)作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

5、【正確答案】：ABCD

【答案解析】：職工薪酬的核算內(nèi)容(1)職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼;(2)職工福利費(fèi);(3)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi))、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);(4)住房公積金;(5)工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi);(6)非貨幣性福利;(7)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償(下稱“辭退福利”);(8)其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

6、【正確答案】：ABE

【答案解析】：工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品及以產(chǎn)品對(duì)外投資應(yīng)視同銷售，計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。

7、【正確答案】：ACD

【答案解析】：用于連續(xù)生產(chǎn)的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品由受托方代收代交的消費(fèi)稅應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”賬戶的借方反映，不記入材料成本。

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