第七章　內部控制及其測評

一、單項選擇題

1、下列對于控制風險水平與實質性審查關系的表述正確的是(　　)。

A、控制風險為低水平時應相應增加實質性審查的數(shù)量和范圍

B、如果認為內部控制完全不能發(fā)現(xiàn)錯誤就應將控制風險定為低水平

C、控制風險為高水平時應適當減少財務報表項目檢查的數(shù)量和范圍

D、控制風險為高水平時應實施較為詳細的實質性審查

2、內部控制的重要載體是(　　)。

A、組織結構

B、責權配置

C、人力資源制度

D、管理當局的觀念和經營風格

3、控制環(huán)境是內部控制的要素之一，其內容不包括(　　)。

A、管理當局的觀念和經營風格

B、組織結構的設置

C、員工的素質

D、審計風險的評估

4、下列各項中，屬于實物控制措施的是(　　)。

A、業(yè)務批準與執(zhí)行相分工

B、實施內部審計制度

C、倉庫由專人負責保管

D、定期與銀行進行對賬

5、下列不屬于對內部控制進行調查時可以采用的方法的是(　　)。

A、查閱被審計單位的各項管理制度和相關文件

B、詢問被審計單位的管理人員和其他相關人員

C、對財務報表項目余額進行審查

D、觀察被審計單位的業(yè)務活動和內部控制的實際運行情況

6、審計人員對內部控制進行調查后，不可以采用的描述內部控制的方法是(　　)。

A、文字說明法

B、調查表法

C、流程圖法

D、錄像與錄音法

7、員工素質屬于內部控制要素中的(　　)。

A、控制活動

B、風險評估

C、控制環(huán)境

D、監(jiān)督

8、在一個設計適當?shù)膬炔靠刂葡到y(tǒng)中，同一名職員可以負責(　　)。

A、接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬

B、接受和保管支票，并批準注銷客戶的應收賬款

C、保管空白支票和銀行預留印鑒

D、批準付款與簽發(fā)支票

9、下列各項中，不屬于控制活動的是(　　)。

A、信息與溝通

B、實物控制

C、獨立檢查

D、職責分工控制

10、下列各項中，屬于內部控制中控制環(huán)境要素的是(　　)。

A、職責分工控制

B、組織結構

C、風險評估

D、憑證與記錄控制

11、下列不屬于按控制的目的對內部控制進行分類的是(　　)。

A、經營決策控制

B、財產物資控制

C、會計信息控制

D、預防式控制

12、下列不屬于確定實質性審查重點領域應考慮的問題的是(　　)。

A、缺少內部控制的重要業(yè)務領域

B、內部控制設置不合理、控制目標不能實現(xiàn)的領域

C、內部控制沒有發(fā)揮作用的領域

D、內部控制能夠防止重大錯報

13、確定內部控制測試的抽查范圍時，可選擇的方法是(　　)。

A、實地觀察法

B、證據檢查法

C、經驗估計法

D、重復執(zhí)行法

14、經過對內部控制初步評價，如果認為內部控制設計不合理，決定不依賴某項內部控制的，審計人員可以(　　)。

A、轉入內部控制測試階段

B、提高控制風險評估水平

C、提高固有風險評估水平

D、直接進行實質性審查

15、下列屬于內部控制測試的范圍的制約因素的是(　　)。

A、審計目標

B、審計效率

C、實質性測試

D、評估風險

16、企業(yè)根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內，屬于內部控制要素中的(　　)。

A、控制環(huán)境

B、風險評估

C、控制活動

D、信息與溝通

17、下列選項中，內部審計屬于內部控制中的(　　)。

A、風險評估

B、對控制的監(jiān)督

C、控制活動

D、信息與溝通

18、下列各項中，不屬于控制活動的是(　　)。

A、獨立檢查

B、實物控制

C、對控制的監(jiān)督

D、職責分工控制

19、下列各項中，屬于內部控制中控制活動要素的是(　　)。

A、人事政策

B、組織結構設置

C、風險評估

D、憑證與記錄控制

20、下列內部控制措施中，屬于察覺式控制的是(　　)。

A、授權審批控制

B、原材料消耗定額控制

C、職責分工控制

D、固定資產盤點控制

（責任編輯：）

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