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第三節(jié)建設(shè)項目投資估算

一、項目投資估算的作用

投資估算在項目開發(fā)建設(shè)過程中的作用有以下幾點：

(1)項目建議書階段的投資估算，是項目主管部門審批項目建議書的依據(jù)之一，并對項目的規(guī)劃、規(guī)模起參考作用。

(2)項目可行性研究階段的投資估算，是項目投資決策的重要依據(jù)，也是研究、分析、計算項目投資經(jīng)濟效果的重要條件。

(3)項目投資估算對工程設(shè)計概算起控制作用，設(shè)計概算不得突破批準(zhǔn)的投資估算額，并應(yīng)控制在投資估算額以內(nèi)。

(4)項目投資估算可作為項目資金籌措及制訂建設(shè)貸款計劃的依據(jù)，建設(shè)單位可根據(jù)批準(zhǔn)的項目投資估算額，進行資金籌措和向銀行申請貸款。

(5)項目投資估算是核算建設(shè)項目固定資產(chǎn)投資需要額和編制固定資產(chǎn)投資計劃的重要依據(jù)。

二、投資估算的階段劃分與精度要求

(一)國外項目投資估算的階段劃分與精度要求

在國外，英、美等國把建設(shè)項目的投資估算分為以下五個階段：

第一階段：是項目的投資設(shè)想時期。對投資估算精度的要求允許誤差大于±30％。

第二階段：是項目的投資機會研究時期。其對投資估算精度的要求為誤差控制在±30％以內(nèi)。

第三階段：是項目的初步可行性研究時期。其對投資估算精度的要求為誤差控制在±20％以內(nèi)。

第四階段：是項目的詳細可行性研究時期。其對投資估算精度的要求為誤差控制在土10％以內(nèi)。

第五階段：是項目的工程設(shè)計階段。其對投資估算精度的要求為誤差控制在±5％以內(nèi)。

(二)我國項目投資估算的階段劃分與精度要求

我國建設(shè)項目的投資估算分為以下幾個階段：

1．項目規(guī)劃階段的投資估算

建設(shè)項目規(guī)劃階段是指有關(guān)部門根據(jù)國民經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃、地區(qū)發(fā)展規(guī)劃和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃的要求，編制一個建設(shè)項目的建設(shè)規(guī)劃。其對投資估算精度的要求為允許誤差大于±30％。

2．項目建議書階段的投資估算

在項目建議書階段，是按項目建議書中的產(chǎn)品方案、項目建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品主要生產(chǎn)工藝、企業(yè)車間組成、初選建廠地點等，估算建設(shè)項目所需要的投資額。其對投資估算精度的要求為誤差控制在土30％以內(nèi)。

3．初步可行性研究階段的投資估算

初步可行性研究階段，是在掌握了更詳細、更深入的資料條件下，估算建設(shè)項目所需的投資額。其對投資估算精度的要求為誤差控制在±20％以內(nèi)。

4．詳細可行性研究階段的投資估算

詳細可行性研究階段的投資估算至關(guān)重要，因為這個階段的投資估算經(jīng)審查批準(zhǔn)之后，便是工程設(shè)計任務(wù)書中規(guī)定的項目投資限額，并可據(jù)此列入項目年度基本建設(shè)計劃。

三、投資估算的內(nèi)容

根據(jù)國家規(guī)定，從滿足建設(shè)項目投資設(shè)計和投資規(guī)模的角度，建設(shè)項目投資的估算包括固定資產(chǎn)投資估算和流動資金估算兩部分。

固定資產(chǎn)投資估算的內(nèi)容按照費用的性質(zhì)劃分，包括建筑安裝工程費、設(shè)備及工器具購置費、工程建設(shè)其他費用(此時不含流動資金)、基本預(yù)備費、漲價預(yù)備費、建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅等。其中，建筑安裝工程費、設(shè)備及工器具購置費形成固定資產(chǎn)；工程建設(shè)其他費用可分別形成固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)?；绢A(yù)備費、漲價預(yù)備費、建設(shè)期利息，在可行性研究階段為簡化計算，一并計入固定資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)投資可分為靜態(tài)部分和動態(tài)部分。漲價預(yù)備費、建設(shè)期利息和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅構(gòu)成動態(tài)投資部分；其余部分為靜態(tài)投資部分。

流動資金是指生產(chǎn)經(jīng)營性項目投產(chǎn)后，用于購買原材料、燃料、支付工資及其他經(jīng)營費用等所需的周轉(zhuǎn)資金。它是伴隨著固定資產(chǎn)投資而發(fā)生的長期占用的流動資產(chǎn)投資，流動資金：流動資產(chǎn)—流動負債。其中，流動資產(chǎn)主要考慮現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨；流動負債主要考慮應(yīng)付賬款。因此，流動資金的概念，實際上就是財務(wù)中的營運資金。

四、投資估算依據(jù)、要求與步驟

(一)投資估算依據(jù)

(1)專門機構(gòu)發(fā)布的建設(shè)工程造價費用構(gòu)成、估算指標(biāo)、計算方法，以及其他有關(guān)計算工程造價的文件；

(2)專門機構(gòu)發(fā)布的工程建設(shè)其他費用計算辦法和費用標(biāo)準(zhǔn)，以及政府部門發(fā)布的物價指數(shù)；

(3)擬建項目各單項工程的建設(shè)內(nèi)容及工程量。

(二)投資估算要求

(1)工程內(nèi)容和費用構(gòu)成齊全，計算合理，不重復(fù)計算，不提高或者降低估算標(biāo)準(zhǔn)，不漏項、不少算；

(2)選用指標(biāo)與具體工程之間存在標(biāo)準(zhǔn)或者條件差異時，應(yīng)進行必要的換算或調(diào)整；

(3)投資估算精度應(yīng)能滿足控制初步設(shè)計概算要求。

(三)估算步驟

(1)分別估算各單項工程所需的建筑工程費、設(shè)備及工器具購置費、安裝工程費；

(2)在匯總各單項工程費用的基礎(chǔ)上，估算工程建設(shè)其他費用和基本預(yù)備費；

(3)估算漲價預(yù)備費和建設(shè)期利息；

(4)估算流動資金

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