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第三節(jié)建設項目投資估算

一、項目投資估算的作用

投資估算在項目開發(fā)建設過程中的作用有以下幾點：

(1)項目建議書階段的投資估算，是項目主管部門審批項目建議書的依據之一，并對項目的規(guī)劃、規(guī)模起參考作用。

(2)項目可行性研究階段的投資估算，是項目投資決策的重要依據，也是研究、分析、計算項目投資經濟效果的重要條件。

(3)項目投資估算對工程設計概算起控制作用，設計概算不得突破批準的投資估算額，并應控制在投資估算額以內。

(4)項目投資估算可作為項目資金籌措及制訂建設貸款計劃的依據，建設單位可根據批準的項目投資估算額，進行資金籌措和向銀行申請貸款。

(5)項目投資估算是核算建設項目固定資產投資需要額和編制固定資產投資計劃的重要依據。

二、投資估算的階段劃分與精度要求

(一)國外項目投資估算的階段劃分與精度要求

在國外，英、美等國把建設項目的投資估算分為以下五個階段：

第一階段：是項目的投資設想時期。對投資估算精度的要求允許誤差大于±30％。

第二階段：是項目的投資機會研究時期。其對投資估算精度的要求為誤差控制在±30％以內。

第三階段：是項目的初步可行性研究時期。其對投資估算精度的要求為誤差控制在±20％以內。

第四階段：是項目的詳細可行性研究時期。其對投資估算精度的要求為誤差控制在土10％以內。

第五階段：是項目的工程設計階段。其對投資估算精度的要求為誤差控制在±5％以內。

(二)我國項目投資估算的階段劃分與精度要求

我國建設項目的投資估算分為以下幾個階段：

1．項目規(guī)劃階段的投資估算

建設項目規(guī)劃階段是指有關部門根據國民經濟發(fā)展規(guī)劃、地區(qū)發(fā)展規(guī)劃和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃的要求，編制一個建設項目的建設規(guī)劃。其對投資估算精度的要求為允許誤差大于±30％。

2．項目建議書階段的投資估算

在項目建議書階段，是按項目建議書中的產品方案、項目建設規(guī)模、產品主要生產工藝、企業(yè)車間組成、初選建廠地點等，估算建設項目所需要的投資額。其對投資估算精度的要求為誤差控制在土30％以內。

3．初步可行性研究階段的投資估算

初步可行性研究階段，是在掌握了更詳細、更深入的資料條件下，估算建設項目所需的投資額。其對投資估算精度的要求為誤差控制在±20％以內。

4．詳細可行性研究階段的投資估算

詳細可行性研究階段的投資估算至關重要，因為這個階段的投資估算經審查批準之后，便是工程設計任務書中規(guī)定的項目投資限額，并可據此列入項目年度基本建設計劃。

三、投資估算的內容

根據國家規(guī)定，從滿足建設項目投資設計和投資規(guī)模的角度，建設項目投資的估算包括固定資產投資估算和流動資金估算兩部分。

固定資產投資估算的內容按照費用的性質劃分，包括建筑安裝工程費、設備及工器具購置費、工程建設其他費用(此時不含流動資金)、基本預備費、漲價預備費、建設期貸款利息、固定資產投資方向調節(jié)稅等。其中，建筑安裝工程費、設備及工器具購置費形成固定資產；工程建設其他費用可分別形成固定資產、無形資產及其他資產?；绢A備費、漲價預備費、建設期利息，在可行性研究階段為簡化計算，一并計入固定資產。

固定資產投資可分為靜態(tài)部分和動態(tài)部分。漲價預備費、建設期利息和固定資產投資方向調節(jié)稅構成動態(tài)投資部分；其余部分為靜態(tài)投資部分。

流動資金是指生產經營性項目投產后，用于購買原材料、燃料、支付工資及其他經營費用等所需的周轉資金。它是伴隨著固定資產投資而發(fā)生的長期占用的流動資產投資，流動資金：流動資產—流動負債。其中，流動資產主要考慮現(xiàn)金、應收賬款和存貨；流動負債主要考慮應付賬款。因此，流動資金的概念，實際上就是財務中的營運資金。

四、投資估算依據、要求與步驟

(一)投資估算依據

(1)專門機構發(fā)布的建設工程造價費用構成、估算指標、計算方法，以及其他有關計算工程造價的文件；

(2)專門機構發(fā)布的工程建設其他費用計算辦法和費用標準，以及政府部門發(fā)布的物價指數(shù)；

(3)擬建項目各單項工程的建設內容及工程量。

(二)投資估算要求

(1)工程內容和費用構成齊全，計算合理，不重復計算，不提高或者降低估算標準，不漏項、不少算；

(2)選用指標與具體工程之間存在標準或者條件差異時，應進行必要的換算或調整；

(3)投資估算精度應能滿足控制初步設計概算要求。

(三)估算步驟

(1)分別估算各單項工程所需的建筑工程費、設備及工器具購置費、安裝工程費；

(2)在匯總各單項工程費用的基礎上，估算工程建設其他費用和基本預備費；

(3)估算漲價預備費和建設期利息；

(4)估算流動資金

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