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第一節(jié)現(xiàn)金流量與資金的時間價值

1現(xiàn)金流量

1.1在考察對象整個期間的各時點上實際發(fā)生的資金流出或資金流入為現(xiàn)金流量。現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出之差為凈現(xiàn)金流量。

1.2現(xiàn)金流量圖

現(xiàn)金流量的三要素：現(xiàn)金流量的大小、方向、作用點。

1.3注意財務(wù)現(xiàn)金流量和國民經(jīng)濟(jì)效益費用流量時點的不同規(guī)定

工程經(jīng)濟(jì)分析時，流入標(biāo)注在期末，流出標(biāo)注在期初。

項目財務(wù)評價時，均標(biāo)注在期末。

2資金的時間價值

2.1資金在不同的時間上具有不同的價值，資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時間因素而形成的價值差額，稱為資金的時間價值。

兩個含義：一是將貨幣用于投資，通過資金運動是貨幣增值；二是將貨幣存入銀行或出借，相當(dāng)于個人失去對這些貨幣的使用權(quán)，用時間計算這種犧牲的代價。

資金時間價值的習(xí)慣表示方法是利率。

2.2利息常被看為資金的機(jī)會成本

2.3利率高低的決定因素：

1、取決于社會平均利潤率的高低，并隨之變動；

2、在平均利潤率不變的情況下，取決于金融市場上借貸資本的供求情況；

3、借出資本要承擔(dān)一定的風(fēng)險，風(fēng)險的大小影響利率的波動；

4、資金貶值往往會使利息無形中成為負(fù)值；

5、借出資本的期限長短。

2.4利息和利率在工程經(jīng)濟(jì)活動中的作用：

1、都是以信用方式動員和籌集資金的動力；

2、促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，節(jié)約使用資金；

3、是國家管理經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。

3復(fù)利計算有間斷復(fù)利和連續(xù)復(fù)利之分。按期（年、半年、季、月、周、日）計算復(fù)利的方法成為間斷復(fù)利（普通復(fù)利）；按瞬時計算復(fù)利的方法為連續(xù)復(fù)利。

3.1單利計算

3.2復(fù)利計算

3.2.1現(xiàn)值與將來值的相互計算

F=P(i+i)n   F=P(F/P,i,n) 一次支付現(xiàn)值系數(shù)

3.2.2年值與將來值的相互計算

F=A[(1+i)n-1]/i   F=A(F/A,i,n) 等額系列終值系數(shù)

3.2.3年值與現(xiàn)值的相互計算

P=A[(1+i)n-1]/[i(1+i)n]  P=A(P/A,I,n) 等額資金回收系數(shù)

3.3名義利率與實際利率

3.3.1名義利率：所謂名義利率r，是指計息周期利率i乘以一個利率周期內(nèi)的計息周期數(shù)m所得的利率周期利率。

r=i*m

3.3.2實際利率：若用計息周期利率來計算利率周期利率，并將利率周期內(nèi)的利息再生因素考慮進(jìn)去，這是所得的利率周期利率成為利率周期實際利率（又稱有效利率）。

F=P(1+r/m)m

4等值Equal Value計算

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