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第五章 工程項目投融資

第一節(jié) 工程項目資金來源

1.項目資本金是指( )。

A.項目建設(shè)單位的注冊資金

B.項目總投資的固定資產(chǎn)投資部分

C.項目總投資中由投資者認(rèn)繳的出資額

D.項目開工時已經(jīng)到位的資金

【答案】C

【解題思路】投資項目資金是指在投資項目總投資中，由投資者認(rèn)繳的出資額，對投資項目來說屬于廢債務(wù)性資金，項目法人不承擔(dān)這部分資金的任何利息和債務(wù)。

2.按照《國務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項目試行資本金制度的通知》規(guī)定，不試行資本金制度的項目是指()。

A. 基本建設(shè)項目

B. 技術(shù)改造項目

C. 房地產(chǎn)開發(fā)項目

D. 公益性投資項目

答案：D

[解析]《國務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項目試行資本金制度的通知》(國發(fā)[1996]35號)規(guī)定，各種經(jīng)營性固定資產(chǎn)投資項目，包括國有單位的基本建設(shè)、技術(shù)改造、房地產(chǎn)開發(fā)項目和集體投資項目，試行資本金制度，投資項目必須首先落實(shí)資本金才能進(jìn)行建設(shè)。個體和私營企業(yè)的經(jīng)營性投資項目參照規(guī)定執(zhí)行。公益性投資項目不實(shí)行資本金制度。外商投資項目(包括外商投資、中外合資、中外合作經(jīng)營項目)按現(xiàn)行有關(guān)法規(guī)執(zhí)行。

3. 關(guān)于項目資本金的說法，正確的是( )

A.項目資本金是債務(wù)性資金

B.項目法人要承擔(dān)項目資本金的利息

C.投資者可轉(zhuǎn)讓項目資本金

D.投資者可抽回項目資本金

【答案】C

【解析】項目資本金是指在項目總投資中由投資者認(rèn)繳的出資額。對項目來說，項目資本金是非債務(wù)性資金，項目法人不承擔(dān)這部分資金的任何利息和債務(wù)。投資者可按其出資的比例依法享有所有者權(quán)益，也可轉(zhuǎn)讓其出資，但不得以任何方式抽回。對于提供債務(wù)融資的債權(quán)人來說，項目的資本金可以視為負(fù)債融資的信用基礎(chǔ)，項目資本金后于負(fù)債受償，可以降低債權(quán)人債權(quán)的回收風(fēng)險。

4.除國家對采用高新技術(shù)成果有特別規(guī)定意外，以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價出資的比例不得超過投資項目資本金總額的()。

A.10% B.15% C.20% D.25%

答案：C

[解析]以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價出資的比例不得超過投資項目資本金總額的20%，國家對采用高新技術(shù)成果有特別規(guī)定的除外。

5. 項目資本金可以用貨幣出資，也可以用(　)作價出資。

A.實(shí)物

B.工業(yè)產(chǎn)權(quán)

C.專利技術(shù)

D.企業(yè)商譽(yù)

E.土地所有權(quán)

【答案】AB

【解題思路】項目資本金可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)作價出資。對作為資本金的實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)，必須經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)依照法律、法規(guī)評估作價，不得高估或低估。以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價出資的比例不得超過投資項目資本金總額的20%，國家對采用高新技術(shù)成果有特別規(guī)定的除外。

6.根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項目試行資本金制度的通知》，各種經(jīng)營性固定資產(chǎn)投資項目必須實(shí)行資本金制度，用來計算資本金基數(shù)的總投資是指投資項目的()。

A.靜態(tài)投資與動態(tài)投資之和B.固定資產(chǎn)投資與鋪底流動資金之和

C.固定資產(chǎn)總投資D.建筑安裝工程總造價

【答案】B

【解題思路】本題考核的是項目資本金制度，計算資本金基數(shù)的總投資，是指投資項目的固定資產(chǎn)投資與鋪底流動資金之和。

7. 根據(jù)我國現(xiàn)行規(guī)定，對某些投資回報率穩(wěn)定、收益可靠的基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資項目以及經(jīng)濟(jì)效益好的競爭性投資項目，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，可以通過()方式籌措資本金。

A.銀行貸款 B.國外借款

C.可轉(zhuǎn)換債券 D. 融資租賃

【答案】C

【解題思路】根據(jù)我國現(xiàn)行規(guī)定，對某些投資回報率穩(wěn)定、收益可靠的基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資項目，以及經(jīng)濟(jì)效益好的競爭性投資項目，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，可以試行通過可轉(zhuǎn)換債券或組建股份制公司發(fā)行股票方式籌措資本金。

8.下列關(guān)于項目資本金的管理的說法正確的是()。

A. 投資項目的資本金一次認(rèn)繳，并根據(jù)批準(zhǔn)的建設(shè)進(jìn)度按比例逐年到位

B. 以土地使用權(quán)作價出資的，還須附有投資單位證明等有關(guān)材料

C. 使用國家開發(fā)銀行貸款的投資項目，應(yīng)將資本金存入國家開發(fā)銀行指定的銀行

D.只要 對資本金來源不符合有關(guān)規(guī)定，停緩建有關(guān)項目

E. 有關(guān)部門要按照國家規(guī)定對投資項目資本金到位和使用情況進(jìn)行監(jiān)督

答案：ACE

9. 企業(yè)未來經(jīng)營凈現(xiàn)金流量中，可用于項目資本金的資金是()。

A. 財務(wù)費(fèi)用 B.盈余公積金 C. 折舊 D. 流動資金占用的增加

答案：C

解析：企業(yè)未來經(jīng)營凈現(xiàn)金流量中，財務(wù)費(fèi)用及流動資金占用的增加部分將不能用于固定資產(chǎn)投資，折舊、無形及其他資產(chǎn)攤銷通常認(rèn)為可用于再投資或償還債務(wù)，凈利潤中有一部分可能需要用于分紅或用作盈余公積金和公益金留存，其余部分可用于再投資或償還債務(wù)。

10. 既有法人可用于項目資本金的內(nèi)部資金來源包括()。

A. 企業(yè)增資擴(kuò)股

B. 企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓

C. 國家預(yù)算內(nèi)投資

D. 企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)

E. 企業(yè)的現(xiàn)金

答案：BDE

11.下列關(guān)于優(yōu)先股的說法正確的是()。

A. 優(yōu)先股通常優(yōu)先于其他借款融資受償

B. 優(yōu)先股股息固定

C. 優(yōu)先股股東不參與公司的經(jīng)營管理，沒有公司的控制權(quán)

D. 發(fā)行優(yōu)先股通常不需要還本，可減少公司的償債風(fēng)險和壓力

E. 優(yōu)先股股利可以在稅前扣除

答案：BCD

解析：優(yōu)先股是指與普通股股東相比具有一定的優(yōu)先權(quán)，主要指優(yōu)先分得股利和剩余財產(chǎn)。優(yōu)先股股息固定，與債券特征相似，但優(yōu)先股沒有還本期限，這又與普通股相同。相對于其他借款融資，優(yōu)先股通常處于較后的受償順序，對于項目公司的其他債權(quán)人來說，可以視為項目的資本金。而對于普通股股東來說，優(yōu)先股通常要優(yōu)先受償，是一種負(fù)債。因此，優(yōu)先股是一種介于股本資金與負(fù)債之間的融資方式。優(yōu)先股股東不參與公司的經(jīng)營管理，沒有公司的控制權(quán)，不會分散普通股東的控股權(quán)。發(fā)行優(yōu)先股通常不需要還本，只需支付固定股息，可減少公司的償債風(fēng)險和壓力。由于優(yōu)先股股息固定，當(dāng)公司發(fā)行優(yōu)先股而獲得豐厚的利潤時，普通股股東會享受到更多的利益，產(chǎn)生財務(wù)杠桿的效應(yīng)。但優(yōu)先股融資成本較高，且股利不能像債權(quán)利息一樣在稅前扣除。

12. 既有法人籌措新建項目資本金時，屬于其外部資金來源的有( )。

A.企業(yè)增資擴(kuò)股

B.資本市場發(fā)行股票

C.企業(yè)現(xiàn)金

D.企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)

E.企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓

【答案】AB

【解析】外部資金來源：1)企業(yè)增資擴(kuò)股。2)優(yōu)先股。3)國家預(yù)算內(nèi)投資。

13. 如果公司注冊資本的額度要求低于項目資本金額度的要求，股東按項目資本金額度要求投入企業(yè)的資金超過注冊資本的部分，通常以()的形式記賬。

A. 資本公積

B. 普通股

C. 銀行借款

D.流動資金

答案：A

解析：如果公司注冊資本的額度要求低于項目資本金額度的要求，股東按項目資本金額度要求投入企業(yè)的資金超過注冊資本的部分，通常以資本公積的形式記賬。

14. 由初期設(shè)立的項目法人進(jìn)行的資本金籌措形式主要有()。

A.在資本市場募集股本資金

B. 合資合作

C.企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)

D.發(fā)行債券

E.向商業(yè)銀行募集債務(wù)資金

答案：AB

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（責(zé)任編輯：zyc）

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