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第三節(jié)  財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算

一、財務(wù)效益與財務(wù)費用的概念

財務(wù)效益與財務(wù)費用是指項目運營期內(nèi)企業(yè)獲得的收入和支出。主要包括營業(yè)收入、成本費用和有關(guān)稅金等。某些項目可能得到的補貼收入也應(yīng)計入財務(wù)效益。

財務(wù)效益和財務(wù)費用估算應(yīng)遵循"有無對比"的原則，正確識別和估算"有項目"和"無項目"狀態(tài)的財務(wù)效益與財務(wù)費用。財務(wù)效益與財務(wù)費用估算應(yīng)反映行業(yè)特點，符合依據(jù)明確、價格合理、方法適宜和表格清晰的要求。

二、財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算的內(nèi)容及財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算表

長期借款償還

注意：1. Ic為建設(shè)期末的累計借款本金與資本化利息之和。

2. 年初借款余額= Ic－本年之前各年累計償還的本金。

3. 還款時，當(dāng)年償還款項按全年計息。

4. 流動資金借款在生產(chǎn)經(jīng)營期內(nèi)只計算每年所支付的利息，本金通常是在項目壽命期最后一年一次性支付的。

5. 短期借款利息的計算與流動資金借款利息相同，短期借款本金的償還按照隨借隨還的原則處理。

三、財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算表歸納分類

上述估算表可歸納為三大類：

第一類，預(yù)測項目建設(shè)期間的資金流動狀況的報表：如投資使用計劃與資金籌措表和建設(shè)投資估算表。

第二類，預(yù)測項目投產(chǎn)后的資金流動狀況的報表：如流動資金估算表、總成本費用估算表、營業(yè)收入和營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表等。為編制生產(chǎn)總成本費用估算表，還附設(shè)了材料、能源成本預(yù)測，固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷費三張估算表。

第三類，預(yù)測項目投產(chǎn)后用規(guī)定的資金來源歸還建設(shè)投資借款本息的情況，即為借款還本付息計劃表，它反映項目建設(shè)期和生產(chǎn)期內(nèi)資金流動情況和項目投資償還能力與速度。

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