為了幫助考生了解和復(fù)習(xí)2013年證券從業(yè)考試科目教材相關(guān)重點(diǎn)，中國(guó)證券從業(yè)資格考試網(wǎng)特地整理了各個(gè)科目考試難點(diǎn)，希望可以對(duì)您有所幫助！

第一節(jié) 基金信息披露概述

一、基金信息披露的含義與作用

——指基金市場(chǎng)上的有關(guān)當(dāng)事人在基金募集、上市交易、投資運(yùn)作等一系列環(huán)節(jié)中，依照法律法規(guī)向社會(huì)公眾進(jìn)行的信息披露。

其作用表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

(一)有利于投資者的價(jià)值判斷

在基金份額的募集過(guò)程中，基金招募說(shuō)明書等募集信息披露文件向公眾投資者闡明了基金產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)收益特征及有關(guān)募集安排，投資者能據(jù)以選擇適合自己風(fēng)險(xiǎn)偏好和收益預(yù)期的基金產(chǎn)品。

(二)有利于防止利益沖突與利益?zhèn)鬏?/p>

資本市場(chǎng)的基礎(chǔ)是信息披露，監(jiān)管的主要內(nèi)容之一就是對(duì)信息披露的監(jiān)管。相對(duì)于實(shí)質(zhì)性審查制度，強(qiáng)制性信息披露的基本推論是投資者在公開信息的基礎(chǔ)上“買者自慎”，它可以改變投資者的信息弱勢(shì)地位，增加資本市場(chǎng)的透明度，防止利益沖突與利益輸送，增加對(duì)基金運(yùn)作的公眾監(jiān)督，限制和阻止基金管理不當(dāng)和欺詐行為的發(fā)生。

(三)有利于提高證券市場(chǎng)的效率

現(xiàn)實(shí)中證券市場(chǎng)的信息不對(duì)稱問(wèn)題。不對(duì)稱問(wèn)題是指，信息沒有完全公開，導(dǎo)致有的投資者利用有的人不知道信息，從而獲得一些超額的收益。

(四)有效防止信息濫用

如果法規(guī)不對(duì)基金信息披露進(jìn)行規(guī)范，任由不充分、不及時(shí)、虛假的信息披露,會(huì)導(dǎo)致信息濫用。

二、基金信息披露的原則

(一) 實(shí)質(zhì)性原則

1、 真實(shí)性原則

2、 準(zhǔn)確性原則

3、 完整性原則

4、 及時(shí)性原則

5、 公平披露原則

(二) 形式性原則

1、 規(guī)范性原則

2、 易解性原則

3、 易得性原則

三、基金信息披露的禁止行為

(一)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏

(二)對(duì)證券投資業(yè)績(jī)進(jìn)行預(yù)測(cè)

(三)違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失

(四)詆毀其他基金管理人、托管人或者基金發(fā)售機(jī)構(gòu)

四、基金信息披露的分類

(一)基金募集信息的披露

(二)基金運(yùn)作信息的披露

(三)基金臨時(shí)信息披露

五、XBRL在基金信息披露中的應(yīng)用(09教材新加內(nèi)容)

XBRL(可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言，Extensible Business Reporting Language)，是XML(可擴(kuò)展的標(biāo)記語(yǔ)言，Extensible Markup Language)于財(cái)務(wù)報(bào)告信息交換的一種應(yīng)用，是目前應(yīng)用于非結(jié)構(gòu)化信息處理尤其是財(cái)務(wù)信息處理的最新標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)。

相關(guān)文章：

13年證券從業(yè)資格考試投資基金難點(diǎn)輔導(dǎo)

13年證券從業(yè)資格考試投資分析難點(diǎn)輔導(dǎo)

13年證券從業(yè)資格考試證券交易難點(diǎn)輔導(dǎo)

13年證券從業(yè)資格考試發(fā)行與承銷難點(diǎn)輔導(dǎo)

13年證券從業(yè)資格考試基礎(chǔ)知識(shí)難點(diǎn)輔導(dǎo)

更多關(guān)注：證券資格考試用書  證券考試培訓(xùn)  第四次考試時(shí)間

（責(zé)任編輯：lqh）

共2頁(yè),當(dāng)前第1頁(yè)  第一頁(yè)  前一頁(yè)  下一頁(yè)