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第三節(jié) 資本金籌資(熟悉)

現(xiàn)代公司的資金來源構(gòu)成分為兩大部分：股東權(quán)益資金及負債。

項目資本金是指由項目的發(fā)起人、股權(quán)投資人(以下稱投資者)以獲得項目財產(chǎn)權(quán)和控制權(quán)的方式投入的資金。

一、項目資本金制度

國有單位和集體投資項目必須首先落實資本金才能進行建設(shè)。個體和私營企業(yè)的經(jīng)營性投資項目參照執(zhí)行。公益性投資項目不實行資本金制度。

作為計算資本金基數(shù)的總投資，是指投資項目的建設(shè)投資與鋪底流動資金之和。

外商投資項目(包括外商投資、中外合資、中外合作經(jīng)營項目)目前不執(zhí)行上述項目資本金制度，而是按照外商投資企業(yè)的有關(guān)法規(guī)執(zhí)行。

按照目前有關(guān)法規(guī)，要求外商投資企業(yè)的注冊資金與生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng)，明確規(guī)定了注冊資金占投資總額的最低比例見表6—2。這里的投資總額是指投資項目的建設(shè)投資與流動資金之和。

一些特殊行業(yè)的外商投資企業(yè)，資本金有特別要求，見表6—3。

二、公司融資項目資本金——自有資金

(一)企業(yè)現(xiàn)有的現(xiàn)金

企業(yè)庫存現(xiàn)金和銀行存款可以由企業(yè)的資產(chǎn)負債表得以反映，其中可能有一部分可以投入項目。即扣除保持必要的日常經(jīng)營所需貨幣資金額，多余的資金可以用于項目投資。

(二)未來生產(chǎn)經(jīng)營中獲得的可用于項目的資金

在未來的項目建設(shè)期間，企業(yè)可以從生產(chǎn)經(jīng)營中獲得新的現(xiàn)金，扣除生產(chǎn)經(jīng)營開支及其他日常開支之后，剩余部分可以用于項目投資。

經(jīng)營凈現(xiàn)金流量=經(jīng)營凈收益-流動資金占用的增加

經(jīng)營凈收益=凈利潤+折舊+無形及其他資產(chǎn)攤銷+財務(wù)費用

經(jīng)營凈現(xiàn)金流量=凈利潤+折舊+無形及其他資產(chǎn)攤銷+財務(wù)費用-流動資金占用的增加

可以用于再投資及償還債務(wù)的企業(yè)經(jīng)營凈現(xiàn)金=凈利潤+折舊+無形及其他資產(chǎn)攤銷-流動資金占用的增加-利潤分紅-利潤中需要留作企業(yè)盈余公積金和公益金的部分

(三)企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)

企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)通常包括：短期投資、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)。

企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)可以采取的方式：單項資產(chǎn)變現(xiàn)、資產(chǎn)組合變現(xiàn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓變現(xiàn)、經(jīng)營權(quán)變現(xiàn)、對外長期投資變現(xiàn)和證券資產(chǎn)變現(xiàn)等。

(四)企業(yè)增資擴股

企業(yè)可以通過原有股東增資以及吸收新股東增資擴股，包括國家股、企業(yè)法人股、個人股和外資股的增資擴股。

例題：企業(yè)可以通過原有股東增資以及吸收新股東增資擴股，包括( )的增資擴股。

A.國家股 ; B.企業(yè)法人股; C.個人股; D.外資股 ; E.聯(lián)合股。 答案：A、B、C、D

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