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(八)匯總編制建設(shè)投資估算表，并對(duì)建設(shè)投資的合理性進(jìn)行分析

對(duì)表6-7中第二列工程或費(fèi)用名稱的構(gòu)成進(jìn)行了解。

1.建設(shè)投資的合理性分析

(1)單位投資的產(chǎn)出水平

(2)單位產(chǎn)出水平需要的投資

2.建設(shè)投資構(gòu)成的合理性分析

(1)各類(lèi)工程費(fèi)用構(gòu)成的合理性分析

應(yīng)結(jié)合各類(lèi)建筑工程、設(shè)備購(gòu)置、安裝工程的實(shí)物量，分析其貨幣量的合理性，并將項(xiàng)目的建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)占建設(shè)投資的比例以及主要工程和費(fèi)用占建設(shè)投資的比例與同行業(yè)其他類(lèi)似項(xiàng)目進(jìn)行比較。

(2)分年投資計(jì)劃的合理性分析

應(yīng)結(jié)合各年的工程進(jìn)度、各年的實(shí)物工程量、各年實(shí)際需要支付的工程建設(shè)其他費(fèi)用等，分析項(xiàng)目分年投資計(jì)劃的合理性。

第三節(jié)　建設(shè)期利息估算

建設(shè)期利息是債務(wù)資金在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)原值的利息，包括借款(或債券)利息和融資費(fèi)用(如：手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)、發(fā)行費(fèi)、管理費(fèi)等)。

一、建設(shè)期利息估算的前提條件

1.建設(shè)投資估算及其分年投資計(jì)劃;

2.確定項(xiàng)目資本金(注冊(cè)資本)數(shù)額及其分年投入計(jì)劃;

3.確定項(xiàng)目債務(wù)資金的籌措方式及債務(wù)資金成本率。

二、建設(shè)期利息的估算方法

1.估算建設(shè)期利息應(yīng)按有效利率計(jì)息。

2.項(xiàng)目在建設(shè)期內(nèi)如能按期支付利息，應(yīng)按單利計(jì)息;在建設(shè)期內(nèi)如不支付利息，應(yīng)按復(fù)利計(jì)息。

3.項(xiàng)目評(píng)價(jià)中對(duì)借款額在建設(shè)期各年年內(nèi)按月、按季均衡發(fā)生的項(xiàng)目，為了簡(jiǎn)化計(jì)算，通常假設(shè)借款發(fā)生當(dāng)年均在年中使用，按半年計(jì)息，其后年份按全年計(jì)息。

4.對(duì)借款額在建設(shè)期各年年初發(fā)生的項(xiàng)目，則應(yīng)按全年計(jì)息。

(一)借款額在建設(shè)期各年年初發(fā)生時(shí)建設(shè)期利息的估算

(二)借款額在建設(shè)期各年年內(nèi)均衡發(fā)生時(shí)建設(shè)期利息的估算

【例6-16】某新建項(xiàng)目，建設(shè)期為3年，第1年年初借款200萬(wàn)元，第2年年初借款300萬(wàn)元，第3年年初借款200萬(wàn)元，借款年利率6%，每年計(jì)息1次，建設(shè)期內(nèi)不支付利息。試計(jì)算該項(xiàng)目的建設(shè)期利息。

[答疑編號(hào)501395060301]

『正確答案』

第1年借款利息：

第2年借款利息：

第3年借款利息：

該項(xiàng)目的建設(shè)利息為：

【例6-17】某新建項(xiàng)目，建設(shè)期為4年，第1年借款200萬(wàn)元，第2年借款300萬(wàn)元，第3年借款300萬(wàn)元，第4年借款200萬(wàn)元，各年借款均在年內(nèi)均衡發(fā)生，借款年利率為6%，每年計(jì)息1次，建設(shè)期內(nèi)按期支付利息。試計(jì)算該項(xiàng)目的建設(shè)期利息。

[答疑編號(hào)501395060302]

『正確答案』

第1年借款利息：

第2年借款利息：

第3年借款利息：

第4年借款利息：

該項(xiàng)目的建設(shè)利息為：

【例題-2006年真題】某項(xiàng)目建設(shè)期3年,共貸款700萬(wàn)元,第一年貸款200萬(wàn)元,第二年貸款500萬(wàn)元,貸款在各年年內(nèi)均衡發(fā)生,貸款年利率6%,建設(shè)期內(nèi)不支付利息,建設(shè)期利息為(　)。

A.33.36 　B.54.72

C.77.36 　D.100.00

[答疑編號(hào)501395060303]

『正確答案』C

『答案解析』

建設(shè)期利息=200(1+6%/2)*(1+6%)*(1+6%)+500(1+6%/2)*(1+6%) -200-500=77.36(萬(wàn)元)。

2009考題題目類(lèi)似，唯有數(shù)據(jù)不同?？忌鷱?fù)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)的時(shí)候要注意歷年的真題。在2010年的考試中，考查的是按期支付利息的情況。

在項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)階段，一般采用借款額在各年年內(nèi)均衡發(fā)生的建設(shè)期利息計(jì)算公式估算建設(shè)期利息;根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，也可采用借款額在各年年初發(fā)生的建設(shè)期利息計(jì)算公式估算建設(shè)期利息。

有多種借款資金來(lái)源，每筆借款的年利率各不相同的項(xiàng)目，既可分別計(jì)算每筆借款的利息，也可先計(jì)算出各筆借款加權(quán)平均的年利率，并以此年利率計(jì)算全部借款的利息。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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