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第五節(jié) 償債能力分析和財務(wù)生存能力分析
償債能力分析主要是通過編制相關(guān)報表，計算利息備付率、償債備付率等比率指標(biāo)，考察項目借款的償還能力。財務(wù)生存能力分析是通過編制的財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表，結(jié)合償債能力分析，考察項目(企業(yè))資金平衡和余缺等財務(wù)狀況，判斷其財務(wù)可持續(xù)性。項目(企業(yè))的利潤表以及資產(chǎn)負(fù)債表在償債能力分析和財務(wù)生存能力分析中也起著相當(dāng)重要的作用。
一、相關(guān)報表編制
(一)借款還本付息計劃表
應(yīng)根據(jù)與債權(quán)人商定的或預(yù)計可能的債務(wù)資金償還條件和方式計算并編制借款還本付息計劃表。
[例 ]某項目建設(shè)期1年，建設(shè)投資借款400萬元，年利率6%，假定借款在年中支用，建設(shè)期利息估算為12萬元，投產(chǎn)后與本金一并在5年內(nèi)等額償還，編制的借款還本付息計劃表見表1。
表1 借款還本付息計劃表 單位：萬元
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年份
項目
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2
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3
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4
|
5
|
6
|
|
年初借款余額
|
412．0
|
338．9
|
261．4
|
179．3
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92．3
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當(dāng)年還本付息
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97．8
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97．8
|
97．8
|
（責(zé)任編輯：中大編輯）
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