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第五節(jié) 償債能力分析和財務生存能力分析
償債能力分析主要是通過編制相關報表，計算利息備付率、償債備付率等比率指標，考察項目借款的償還能力。財務生存能力分析是通過編制的財務計劃現(xiàn)金流量表，結合償債能力分析，考察項目(企業(yè))資金平衡和余缺等財務狀況，判斷其財務可持續(xù)性。項目(企業(yè))的利潤表以及資產負債表在償債能力分析和財務生存能力分析中也起著相當重要的作用。
一、相關報表編制
(一)借款還本付息計劃表
應根據與債權人商定的或預計可能的債務資金償還條件和方式計算并編制借款還本付息計劃表。
[例 ]某項目建設期1年，建設投資借款400萬元，年利率6%，假定借款在年中支用，建設期利息估算為12萬元，投產后與本金一并在5年內等額償還，編制的借款還本付息計劃表見表1。
表1 借款還本付息計劃表 單位：萬元
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年份
項目
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2
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3
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4
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5
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6
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年初借款余額
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412．0
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338．9
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261．4
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179．3
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92．3
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當年還本付息
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97．8
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97．8
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97．8
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（責任編輯：中大編輯）
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