三、計(jì)算問答題

1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)銷售給有長期合作關(guān)系的客戶10萬件貨物，價(jià)目表上注明該批貨物不含稅單價(jià)為每件80元，給予5%的折扣，開具增值稅專用發(fā)票，在金額欄注明銷售額800萬元，折扣額40萬元;

(2)銷售給A商場一批貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬元，A商場尚未付款提貨;

(3)銷售庫存原材料，開具普通發(fā)票注明含稅價(jià)款24萬元;

(4)銷售2007年2月購進(jìn)的設(shè)備一臺，取得含稅銷售額6萬元，該設(shè)備賬面原值21萬元，已提折舊8萬元(該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠);

(5)為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額4萬元，增值稅稅額0.68萬元;

(6)為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額600萬元，增值稅稅額102萬元，已支付貨款并已驗(yàn)收入庫;支付不含稅運(yùn)費(fèi)10萬元，取得小規(guī)模納稅人申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。

已知：有關(guān)涉稅憑證合法且已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

(1)第(4)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅;

(2)計(jì)算2017年12月該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額;

(3)計(jì)算2017年12月該企業(yè)準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;

(4)計(jì)算2017年12月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅稅額。

2.位于縣城的某制藥廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類應(yīng)稅藥品和免稅藥品。2018年2月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)向醫(yī)藥經(jīng)銷店銷售應(yīng)稅藥品，取得不含稅銷售額35萬元，支付不含稅銷貨運(yùn)費(fèi)3萬元，取得增值稅專用發(fā)票;

(2)制藥廠下設(shè)的位于同一縣城的非獨(dú)立核算的門市部銷售本廠生產(chǎn)的應(yīng)稅藥品，取得銷售收入價(jià)稅合計(jì)28萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.4萬元;

(3)銷售免稅藥品，取得貨款15萬元，支付不含稅銷貨運(yùn)費(fèi)0.5萬元，取得增值稅專用發(fā)票;

(4)外購生產(chǎn)應(yīng)稅藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額40萬元，增值稅6.8萬元，運(yùn)輸途中合理損耗5%;

(5)免稅藥品生產(chǎn)車間領(lǐng)用上月購入的生產(chǎn)應(yīng)稅藥品的一部分原料(進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣)，成本為3萬元(含運(yùn)費(fèi)成本1萬元，支付運(yùn)費(fèi)時(shí)取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票);

(6)購進(jìn)生產(chǎn)檢測設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額8萬元，增值稅1.36萬元;委托運(yùn)輸公司將設(shè)備運(yùn)回制藥廠，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)1萬元。

已知：上述業(yè)務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票均由增值稅一般納稅人開具，有關(guān)涉稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題。

(1)計(jì)算本月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額;

(2)計(jì)算本月準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;

(3)計(jì)算本月應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額;

(4)計(jì)算該制藥廠本月應(yīng)納的增值稅。

3.某工業(yè)企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地在A地，系增值稅一般納稅人，2017年6月1日與承租方簽訂不動產(chǎn)租賃合同，該不動產(chǎn)坐落在B地(2016年2月取得)，合同約定2017年6月1日向承租方收取2017年6月1日—2018年5月31日的租金252萬元。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題。

(1)歸屬于2017年6月1日—2018年5月31日的租金涉稅事項(xiàng)該如何處理?說明理由。

(2)若該企業(yè)選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，則其應(yīng)在何地預(yù)繳增值稅稅款?數(shù)額是多少?說明理由。

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