四、綜合題

1.某轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年3月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)境內(nèi)采購(gòu)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額730萬(wàn)元;從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)零配件，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款800萬(wàn)元，增值稅24萬(wàn)元;支付水電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額120萬(wàn)元，其中職工浴室使用5%;

(2)進(jìn)口一批生產(chǎn)轎車用的發(fā)動(dòng)機(jī)，支付貨價(jià)800萬(wàn)元(折合人民幣)，支付運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)80萬(wàn)元，支付賣方傭金20萬(wàn)元;

(3)采用分期收款方式銷售200輛中輕型商用客車，不含稅銷售額共計(jì)3600萬(wàn)元，合同規(guī)定本月收回50%貨款，其余款項(xiàng)下月收回;由于購(gòu)貨方資金緊張，實(shí)際收到貨款1500萬(wàn)元;銷售800輛A牌小轎車，開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款12000萬(wàn)元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)150萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;

(4)將4輛自產(chǎn)A牌小轎車獎(jiǎng)勵(lì)給做出突出貢獻(xiàn)的科研人員;將2輛自產(chǎn)中輕型商用客車贈(zèng)送某關(guān)系單位;將1輛自產(chǎn)A牌小轎車移送給本廠集體福利部門使用;

(5)提供汽車修理勞務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明金額46.8萬(wàn)元;對(duì)外提供汽車租賃業(yè)務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明的租金收入14萬(wàn)元。

已知：發(fā)動(dòng)機(jī)關(guān)稅稅率為20%，有關(guān)涉稅憑證合法且已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題。

(1)計(jì)算該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;

(2)計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口發(fā)動(dòng)機(jī)應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅和增值稅;

(3)計(jì)算該企業(yè)業(yè)務(wù)(3)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額及準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;

(4)計(jì)算該企業(yè)業(yè)務(wù)(4)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額;

(5)計(jì)算該企業(yè)業(yè)務(wù)(5)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額;

(6)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅稅額。

2.甲建筑公司(一般納稅人)機(jī)構(gòu)所在地為A地，2017年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)2017年10月承接B地的工程項(xiàng)目，2017年12月取得該項(xiàng)目的建筑服務(wù)價(jià)款555萬(wàn)元(含稅價(jià))，當(dāng)月支付給分包方乙公司分包款111萬(wàn)元(含稅價(jià)，乙公司為一般納稅人，提供的為清包工服務(wù)，未選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法)。

(2)2017年11月承接C地的工程項(xiàng)目，2017年12月取得該項(xiàng)目的建筑服務(wù)價(jià)款206萬(wàn)元(含稅價(jià))，當(dāng)月支付給分包方丙公司分包款51.5萬(wàn)元(含稅價(jià)，丙公司為一般納稅人，甲建筑公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法)。

(3)2017年12月除B、C兩地項(xiàng)目外無其他業(yè)務(wù)，當(dāng)月取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額35萬(wàn)元(不包含用于C地簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目而不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額)。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題。

(1)甲建筑公司承接的B地工程項(xiàng)目應(yīng)向哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅?應(yīng)預(yù)繳稅額多少?

(2)甲建筑公司承接的C地工程項(xiàng)目應(yīng)向哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅?應(yīng)預(yù)繳稅額多少?

(3)甲建筑公司扣除支付的分包款應(yīng)取得的憑證有何要求?

(4)甲建筑公司12月在其機(jī)構(gòu)所在地應(yīng)繳納的增值稅稅額是多少?應(yīng)補(bǔ)繳的稅額是多少?

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