二、多項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)屬于企業(yè)建立內(nèi)部控制體系應(yīng)符合的目標(biāo)的有(　　)。

A.合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)

B.合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全

C.合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整

D.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果

2.甲公司管理層為了完善內(nèi)部控制，重新檢查本公司現(xiàn)有的職責(zé)、崗位設(shè)置的合理性。下列各項(xiàng)中，屬于兼任不相容崗位的情況有(　　)。

A.財(cái)務(wù)部主任同時(shí)擔(dān)任采購(gòu)部的審批主管

B.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金保管和現(xiàn)金日記賬的登記工作

C.行政部經(jīng)理兼任工會(huì)主席

D.銷售部經(jīng)理同時(shí)負(fù)責(zé)客戶信用的調(diào)查評(píng)估與銷售合同的審批簽訂

3.根據(jù)COSO框架，下列屬于內(nèi)部控制要素中信息與溝通的有(　　)。

A.反舞弊機(jī)制

B.舉報(bào)投訴制度

C.舉報(bào)人保護(hù)制度

D.缺陷認(rèn)定機(jī)制

4.下列選項(xiàng)中，關(guān)于組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)中說(shuō)法正確的有(　　)。

A.治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

B.缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

C.內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運(yùn)行效率低下

D.安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故

5.社會(huì)責(zé)任是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中應(yīng)當(dāng)履行的社會(huì)職責(zé)和義務(wù)，主要包括(　　)。

A.安全生產(chǎn)

B.環(huán)境保護(hù)

C.促進(jìn)就業(yè)

D.產(chǎn)品質(zhì)量(含服務(wù))

6.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理》，下列關(guān)于通化公司資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的做法中，錯(cuò)誤的有(　　)。

A.該公司采購(gòu)了一批技術(shù)含量較高的貨物，驗(yàn)收時(shí)委托了具有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)協(xié)助驗(yàn)收

B.由于存貨需要頻繁在倉(cāng)庫(kù)之間流動(dòng)，所以該公司省略了中間流動(dòng)的出入庫(kù)手續(xù)

C.該公司每?jī)赡觊_展一次存貨全面盤點(diǎn)清查，盤點(diǎn)清查結(jié)果會(huì)形成書面報(bào)告

D.公司定期對(duì)專有技術(shù)的先進(jìn)性進(jìn)行評(píng)估

7.企業(yè)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人出現(xiàn)的下列情形中，不得提供擔(dān)保的有(　　)。

A.擔(dān)保項(xiàng)目不符合國(guó)家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的

B.已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的

C.財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的

D.與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的

8.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號(hào)——全面預(yù)算》的相關(guān)規(guī)定，下列屬于實(shí)行全面預(yù)算管理需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)的有(　　)。

A.不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)缺乏約束或盲目經(jīng)營(yíng)

B.預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)

C.企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算隨意調(diào)整，可能導(dǎo)致人心渙散

D.預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式

9.以下關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的說(shuō)法正確的有(　　)。

A.企業(yè)應(yīng)根據(jù)年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，及時(shí)編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告

B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)職業(yè)經(jīng)理人批準(zhǔn)后對(duì)外披露或報(bào)送相關(guān)部門

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)以12月31日作為年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日，并于基準(zhǔn)日后4個(gè)月內(nèi)報(bào)出內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告

D.企業(yè)在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中應(yīng)披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法

10.應(yīng)向董事會(huì)(審計(jì)委員會(huì))、監(jiān)事會(huì)或經(jīng)理層報(bào)告并審定的整改方案有(　　)。

A.運(yùn)行缺陷

B.重大缺陷

C.重要缺陷

D.一般缺陷

11.以下關(guān)于審計(jì)委員會(huì)責(zé)任的說(shuō)法錯(cuò)誤的有(　　)。

A.審計(jì)委員會(huì)的任務(wù)不會(huì)因企業(yè)的規(guī)模、復(fù)雜性及風(fēng)險(xiǎn)狀況而有所不同

B.建議審計(jì)委員會(huì)每年至少舉行三次會(huì)議，并于審計(jì)周期的主要日期舉行

C.審計(jì)委員會(huì)成員之間的不同意見如無(wú)法內(nèi)部調(diào)解，應(yīng)提請(qǐng)管理層解決

D.審計(jì)委員會(huì)應(yīng)每年對(duì)其權(quán)限及其有效性進(jìn)行復(fù)核，并就必要的人員變更向董事會(huì)報(bào)告

12.以下屬于內(nèi)部審計(jì)師職能范圍的有(　　)。

A.評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)、運(yùn)營(yíng)及行政控制的可靠性、充分性及有效性

B.確保企業(yè)的內(nèi)部控制能使交易得以迅速及正確地記錄，正確地保護(hù)資產(chǎn)

C.為企業(yè)增加新產(chǎn)品或服務(wù)提供建設(shè)性的商業(yè)建議

D.幫助企業(yè)制定及修訂新的政策、程序、做法，在兼并、收購(gòu)和轉(zhuǎn)型活動(dòng)中發(fā)揮作用

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