一、單選題(每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案)

1.長江公司于2015年12月31日取得某項固定資產(chǎn)，其初始入賬價值為4200萬元，預計使用年限為20年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為0。稅法規(guī)定,對于該項固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計提折舊，使用年限、預計凈殘值與會計估計相同。則2017年12月31日該項固定資產(chǎn)的計稅基礎為(　　)萬元。

A.3920

B.3402

C.280

D.0

2.大海公司自行研發(fā)“三新”技術(shù)，開發(fā)階段形成的符合資本化條件的支出150萬元，該項研發(fā)當期達到預定用途轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)核算，假定大海公司當期攤銷無形資產(chǎn)30萬元。稅法攤銷方法、攤銷年限和殘值與會計相同。大海公司當期期末無形資產(chǎn)的計稅基礎為(　　)萬元。

A.150

B.120

C.0

D.180

3.下列項目中，不產(chǎn)生暫時性差異的是(　　)。

A.會計上固定資產(chǎn)的賬面價值與其計稅基礎不一致

B.確認國債利息收入同時確認的資產(chǎn)

C.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)確認公允價值變動

D.存貨計提存貨跌價準備

4.甲公司2016年年末的“預計負債——產(chǎn)品質(zhì)量保修費用”科目貸方余額為300萬元，2017年計提產(chǎn)品質(zhì)量保修費用200萬元，實際發(fā)生保修支出100萬元。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品質(zhì)量相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除，則2017年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為(　　)萬元。

A.0

B.25

C.100

D.200

5.甲公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅。甲公司自行研究開發(fā)的B專利技術(shù)(符合相關(guān)規(guī)定)于2017年7月5日達到預定可使用狀態(tài)，并作為無形資產(chǎn)入賬。B專利技術(shù)的成本為4000萬元，預計使用10年，無殘值，采用直線法攤銷。假定甲公司B專利技術(shù)的攤銷方法、攤銷年限和凈殘值符合稅法規(guī)定。則甲公司2017年12月31日應確認遞延所得稅資產(chǎn)為(　　)萬元。

A.475

B.50

C.100

D.0

6.甲公司期初遞延所得稅負債余額為5萬元，期初遞延所得稅資產(chǎn)無余額，本期期末資產(chǎn)賬面價值為300萬元，計稅基礎為260萬元，負債賬面價值為150萬元，計稅基礎為120萬元，適用的所得稅稅率為25%。假設該暫時性差異全部影響損益，并且除上訴暫時性差異外無其他暫時性差異，不考慮其他因素，本期應確認的遞延所得稅費用為(　　)萬元。

A.7.5

B.5

C.2.5

D.-2.5

7.M公司在2016年度的會計利潤為-600萬元，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。年末M公司調(diào)整經(jīng)營策略，預計2017年至2019年每年稅前利潤分別為150萬元、250萬元和450萬元，假設適用的所得稅稅率為25%，無其他暫時性差異。則M公司因該事項對2017年遞延所得稅資產(chǎn)影響正確的是(　　)。

A.遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額62.5萬元

B.遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額37.5萬元

C.遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額62.5萬元

D.遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額37.5萬元

8.甲公司2017年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，利潤總額為400萬元，當年廣告費用實際發(fā)生額200萬元，稅法規(guī)定每年廣告費用的應稅支出不得超過當年營業(yè)收入的15%，甲公司采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，當年行政性罰款支出為10萬元，當年購入的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)截止年末增值了10萬元，假定不考慮其他因素，則甲公司2017年應確認的所得稅費用為(　　)萬元。

A.102.5

B.100

C.115

D.112.5

9.若某公司未來期間有足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異，則下列交易或事項中，會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額減少的是(　　)。

A.確認固定資產(chǎn)減值損失

B.本期發(fā)生虧損，稅法允許在以后5年內(nèi)彌補

C.轉(zhuǎn)回存貨跌價準備

D.新購入的固定資產(chǎn)，會計上采用加速折舊法，稅法上采用年限平均法

10.下列各項中，在計算應納稅所得額時應當納稅調(diào)減的是(　　)。

A.計提固定資產(chǎn)減值準備

B.行政性罰款支出

C.發(fā)生的業(yè)務招待費稅法上不允許扣除部分

D.確認國債利息收入

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